正确的有:内部控制是一个过程 ，内部控制由企业董事会和管理层实施 ，有效的内部控制是绝对保证控制目标实现的 ，内部控制不仅仅是一种制度而是渗透到企业活动中的一系列行为。第一条根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》和其他有关法律、法规的规定，制定本规范。 第二条本规范适用于在中华人民共和国境内设立的大中型企业。 小型企业和其他单位可参照本规范建立和实施内部控制。 大中型企业和小型企业的划分标准按照国家有关规定执行。 第3条本规范所称内部控制，是指企业董事会、监事会、管理层及全体员工为实现控制目标而实施的过程。
拓展资料
1.上报给百渠祥达的信息真实完整，提高了经营效率和效果，促进了企业实现发展之战 第四条企业建立和实施内部控制应遵循下列原则: 全面性原则。内部控制贯穿决策、实施和监督的全过程，涉及企业及其下属单位的各项业务和事项。 重要性原则。内部控制应在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。 制衡原则。内部控制应在治理结构、制度设置、权责分配、业务流程等方面形成相互制约和监督，兼顾经营效率。适应性原则。内部控制应当与企业的经营规模、经营范围、竞争状况和风险水平相适应，并随着形势的变化及时调整。成本效益原则。内部控制应权衡实施成本和预期收益，以适当的成本实现有效控制。
2.第五条企业建立和实施有效的内部控制，应包括下列要素: 内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、制度设置和权责分配、内部审计、人力资源、企业文化等。风险评估。风险评估是对企业活动中与实现内部控制目标相关的风险进行及时识别和系统分析，合理确定风险应对策略。 控制活动。控制活动是指企业根据风险评估结果采取相应的控制措施，将风险控制在可容忍的程度内。 通过。大量的信息保证了企业内部以及企业与外部之间信息的有效沟通 在。对内部控制的有效性进行定位、评估，发现内部控制的缺陷，并及时纠正。
