中小企业税收筹划中涉税风险与规避探究

中小企业税收筹划中涉税风险与规避探究

张美丽

（山东大明联合会计师事务所，山东东营257000）

摘要：在税收筹划过程中，涉税风险的规避是十分重要的，对于规模不大的中小企业来说更是如此。尤其是在税收改革的背景下，中小企业更应该对此给予重点关注，深刻分析税收筹划中涉税风险的成因，然后及时采取针对性的措施予以解决，从而有效减轻企业的经济负担，为企业长远发展奠定良好基础。本文较为详细的阐述和分析了中小企业税收筹划中涉税风险成因与规避对策。关键词：中小企业；税收筹划；涉税风险；规避措施在企业的经营和发展过程中，纳税是一项十分重要的工作内容。但是在此过程中，如果企业不能遵守相关税收法律的规定，就可能会带来一定的经济损失，这对于规模相对较小的中小企业来说，是非常不利的。中小企业在税收筹划过程中，应该结合当前税收的具体要求，减少其中的涉税风险，减少不必要的经济损失，从而避免企业产生过多的经济负担。因此，深入分析税收筹划中涉税风险与规避对策，对于促进中小企业长远发展，具有十分积极的现实意义。一、中小企业税收筹划中涉税风险形成的主要原因（一）税收法律体系有待完善从当前的税收领域立法情况来看，由于历史因素和其他多方面原因的共同影响，税收法律还存在着较大的漏洞，没有形成一个完善的法律体系。另一方面，我国经常会针对当前经济发展形势制定相关的税收，并且这些税收具有较强的时效性。中小企业在进行税收筹划的过程中，如果不及时学习这些税收，就会导致其中存在涉税风险，从而影响企业的经营和发展。由于税收的特殊性，相关部门在制定了税收之后，应该积极开展宣传工作，使中小企业能够及时了解精神，这样在进行税收筹划的过程中才能做到有的放矢，避免出现因为不了解税收而带来的涉税风险。（二）缺乏涉税风险的防范和规避意识对于中小企业来说，最为主要的问题就是经营和发展，因此在实际开展管理活动的过程中，中小企业也都将主要精力集中在这一方面。同时，许多中小企业的管理较为粗放，管理组织不够规范，也没有形成良好的税收筹划和风险规避意识。从当前的实际情况来看，中小企业之中没有专门的办税人员，很多情况下都是一些其他的工作人员兼职。这些兼职工作人员由于缺乏专业知识的支撑，因此对于全新的国家税收和法律规范也不够了解，更没有涉税风险的防范意识。除此之外，在中小企业管理过程中，财务人员缺乏性，一般都会按照企业管理人员的指示开展工作，但是一些中小企业的管理人员根本就没有相应的涉税风险规避意识，为了获得一定的短期利益，就会采取一些不恰当的行为，为以后的发展埋下风险隐患，这对于中小企业的经营和发展都是非常不利的。二、中小企业税收筹划中涉税风险的有效规避措施（一）提高工作人员专业素质，为税收筹划工作奠定良好基础在中小企业发展过程中，税收筹划工作具有较强的专业性，因此在从事相关工作的时候，财务人员应该具备良好的专业素质。因为在之前的管理实践中，中小企业缺乏相应的涉税风险规避意识，在财务人员配备方面也存在着较多的问题，因此导致财务信息不够完整和准确，大大影响了税收筹划工作的整体质量。为了有效解决这一问题，中小企业应该在提高财务人员素质方面多下功夫。首先，应该选择具备一定专业知识的人员从事税收筹划工作。其次，加强学习和培训，使财务人员及时掌握最新的税收法规和，然后根据企业的实际经营情况进行税收筹划，减少涉税风险的发生。（二）增强中小企业的涉税风险防范意识，规范中小企业的内部监督机制对于中小企业来说还存在涉税风险防范意识不强的问题，企业负责人的管理水平和大局观念有待进一步加强。当地的税务机关要加强纳税宣传与纳税申报的业务指导，可以召开企业座谈会，以及到企业进行纳税指导，帮助中小企业了解最新的企业纳税的，加强对纳税风险防范的宣传，增强中小企业的涉税风险防范的意识。工商等行政管理部门要对中小企业的内部监督进行一定的监管，多部门联合行政，降低行政成本，减少对企业经营生产的打扰的同时，还要避免企业偷税漏税，保障税费应收尽收。（三）发挥税务中介的专业作用，降低企业的涉税风险由于中小企业的规模有限，企业留住专业水平较高的财会人员的人力资源成本也是比较高的，因此在这种情况下，中小企业可以聘请专业的第三方税务中介机构，帮助企业解决涉税相关问题。税务中介机构专业从事纳税的申报，对国家的最新税收和税收优惠有更深层的理解与更强的应用能力，能够帮助企业更好地规避涉税风险。因此，借助专业税务中介机构的力量可以进一步降低中小企业的涉税风险，帮助企业采取更有利的纳税申报方式，从而降低企业的税收负担，并最终实现税收的经济调节作用。三、结语综上所述，对于中小企业税收筹划中遇到的相关涉税风险，既需要依靠提升内部工作人员的综合素质来解决问题，也需要依靠第三方专业的税务中介机构进一步降低企业的涉税风险。中小企业当地的税务部门要肩负起一定的责任，做好税收的宣传与纳税申报方面的指导，为实体经济提供更加优质的服务。参考文献［1］佘敏燕.企业税收筹划中的涉税风险及其防范策略［J］.企业改革与管理,2018（24）.［2］夏新燕.房地产开发企业土地税收风险及筹划［J］.中国乡镇企业会计,2019（1）.［3］沈审,左玲,孙柱.在税收征管中识别纳税筹划的涉税风险［J］.中小企业管理与科技,2018（1）.［4］蒋菊香.企业投资及股权转让的税收风险与筹划［J］.湖南税务高等专科学校学报,2018（5）.［5］孔祥峰.浅析企业税收筹划中涉税风险防范策略［J］.中小企业管理与科技（上旬）,2017（010）.75