中国税制自学考试试题

全国2007年7月高等教育自学考试

中国税制试题

课程代码：00146

一、单项选择题(本大题共20小题，每题1分，共20分)

在每题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多项选择或未选均无分。

l.我国公布?契税暂行条例?、开征契税的年份为〔 〕

〔 〕

〔 〕 A.比例税率

4.税负通过市场买卖，由卖方向买方转嫁，也就是指纳税人将其应纳税款通过提高商品价格的方式于商品交易之时，转嫁给消费者，称为〔 〕

〔 〕

〔 〕

的分配关系

“临时离境〞是指〔 〕 日 日

日或累计不超过6次 日或屡次累计不超过90日

8.外商投资企业的外资一方用分得的税后利润在境内再投资可获得再投资退税，条件是生经营期限在〔 〕

D.10年以上的工程

D.一种组织关系

税地点是指纳税人的〔 〕

10.我国企业所得税税法规定，不得在企业所得税前扣除的税金是〔 〕

11.进口货物的纳税义务人应当自海关填发税款缴纳证的次日起〔 〕

12.以下各选项中，要缴纳消费税的应税商品是〔 〕 A.加工生产金银首饰 口的香烟

加工的应税消费品收回后直接销售

13.某汽车制造商将新开发的一辆小汽车赠送给某医院使用，其应纳的销售额应等于〔 〕 A.制造本钱×(1+本钱利润率)

B.制造本钱×(1+本钱利润率)+消费税税额 C.制造本钱×(1+本钱利润率)÷(1+消费税税额) D.制造本钱×(1+本钱利润率)÷(1+税额) 〔 〕

〔 〕

16.以下关于系统用地的选项中，不征收城镇土地使用税的有〔 〕

17.某单位因城市实施规划而搬迁，自行将原有房地产移交给市，此项行为适用的土地是〔 〕

%的，免征土地

18.以下各选项中，根据规定不需缴纳契税的是〔 〕 A.国家机关承受用于办公的土地、房屋

19.以下关于合同的选项中，属于印花税免税工程的是〔 〕 销合同

20.以下关于资源的选项中，属于资源税应税产品的是〔 〕 A.加热、修井用原油

二、多项选择题(本大题共l0小题，每题2分，共20分)

在每题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多项选择、少选或未选均无分。

21.根据税法法规规定，以下税种中，普遍适用于内、外资企业的有〔 〕 花税

22.根据契税法规规定，以下行为中，应征收契税的有〔 〕

23.以下单位和个人发生的行为，属于的征收范围是〔 〕

24.根据税法规定，位于县城的某国有煤炭生产企业开采、销售或自用原煤时，需要缴纳〔 〕

25.根据我国企业所得税法规定，企业取得以下债券的利息，应计入其应纳税所得额的是〔 〕

26.我国税法规定，消费税中采取从量征税的应税消费品包括〔 〕

〔 〕

〔 〕

29.l958年我国改革了工商税制，对税制进行合并，主要包括〔 〕

30.从形式特征看，税收具有的特征是〔 〕

三、简答题(本大题共4小题，每题5分，共20分)

31．按照对固定资产处理的不同，可以分为哪几种类型? 32．我国现行房产税的计税依据是什么？税率又是多少？ 33．在我国开征土地的作用有哪些？ 34．对所得额课税有哪些征收方法？

四、计算题(本大题共5小题，每题6分，共30分)

35.某生产企业为一般纳税人，2001年9月发生以下经济业务：

(1)销售给特约经销商甲产品6000箱，不含税出厂价150元／箱，另开普通收取包装费和售后效劳费1170元。

(2)销售给甲使用单位乙产品2000件，不含税出厂价120元／件，并开具了专用。另收到为使用单位代垫的运费2万元，由运输单位向使用单位开具了的运输并转交给了该购货方。 (3)将甲产品100箱以福利形式发放给本厂职工。

(4)购进一批生产用原材料，已支付货款和运费且已到货，取得的专用上注明的价款是120万元。另支付运费l万元，取得合法的货运。 【要求】计算该企业当月应纳的税额。

36.高级工程师赵某(中国公民)供职于某建筑设计院，2002年度全年取得的收入情况如下： (1)每月工资1800元；(每人每月标准扣除额800元)

(2)与其同事合作出版业务专著一本，稿酬共计8200元，赵某分得4500元； (3)购置某上市公司股票取得股息收入2000元；

(4)将自有私房一套出租，全年取得租金收入200元(不考虑其他税费)； (5)取得国家建设部颁发的科技成果奖20000元。 【要求】计算赵某全年应缴纳的个人所得税税额。 附：

个人所得税税率表〔工资、薪金所得适用〕

级次 1 2 3 4 5 6 · · · 全月应纳税所得额 不超过500元局部 超过500~2000元局部 超过2000~5000元局部 超过5000~20000元局部 超过20000~40000元局部 超过40000~60000元局部 · · · 税率 5% 10% 15% 20% 25% 30% · · · 速算扣除数 0 25 125 375 1375 3375 · · · 37．2000年6月，甲建筑公司取得一项总承包工程工程，承包总金额500万元，由于其中涉及一项楼宇自动化工程布线工程，甲公司将该局部工程转包给乙公司，价值120万元。另本月取得工程结算收入700万元。此外，本月还取得建筑施工机械出租收入10万元。甲公司下设的招待所当月取得客房收入30万元，歌厅、舞厅收入共55万元。

【要求】计算甲公司应纳的营业税额和应代扣代缴的营业税额〔当地规定娱乐业适用税率20%〕

入情况如下：取得营运收入3800万元；出租固定资产租金收入110万元；外单位欠款取得利息收入5000元，取得国债利息收入30万元，银行存款利息收入7万元。当年发生支出情况如下：各项营运费用支出1500万元(不包括工资费用)；缴纳营业税120万元，l0万元，城市维护建设税及教育费附加13万元；列支职工工资总额320万元，并按工资总额和规定比例提取职工工会经费、职工福利费和职工教育经费共56万元；支付财产保险费和运输保险费共19.万元；购进货运卡车2辆，支付价款共27万元。 ：该公司现有职工260人，计税工资标准人均每月800元。

【要求】根据上述资料，计算该公司全年应纳企业所得税额。(所得税税率为33％) 39.甲汽车制造厂(一般纳税人)，生产销售小汽车。2001年3月发生如下业务：

(1)购进生产用钢材，取得的专用上注明价款800万元、款136万元，材料均已验收入库； (2)委托某乙加工厂加工汽车轮胎320件，加工合同注明甲厂提供的材料本钱为每件200元，收到的专用上注明支付加工费8000元、款1360元；当月收回后全部对外销售，每件不含税价格为400元； (3)本月制造普通小汽车200辆，其中10辆转作固定资产自用，其余全部销售，不含税销售价格为每辆15万元；．

(4)本月还特制5辆小汽车用于奖励对企业做出特殊奉献的技术人才，特制小汽车生产本钱为每辆8万元。 ：小汽车的本钱利润率为8%，小汽车的适用消费税税率为5%，汽车轮胎消费税税率为10%。 【要求】计算：(1)乙加工厂应代收代缴的消费税额；

(2)当月销售小汽车及汽车轮胎应纳的消费税额。

五、论述题(本大题10分)

40.试述如何从税收的定义理解税收的两大职能。